为落实党中央国务院决策部署，切实加强会计师事务所监管，遏制财务造假，全面提升注册会计师行业服务全省经济高质量发展能力，省政府办公厅出台了《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的实施意见》（湘政办发〔2022〕70号，以下简称《意见》），于2022年12月29日颁布施行。

《意见》出台的背景  

党中央高度重视注册会计师行业发展，习近平总书记多次对行业发展作出重要批示指示，要求会计审计机构增强自律性、公正性和专业化水平，有效发挥财会监督作用。这些要求为注册会计师行业发挥职能作用提供了根本遵循。

注册会计师行业恢复重建40多年来，行业规模不断扩大，服务领域不断拓展，行业发展总体向好。截至2022年11月底，我省共有执业注册会计师2991人，会计师事务所320家。2021年度行业业务收入15.23亿元，出具审计（鉴证）报告56259份。注册会计师行业在维护全省资本市场秩序、提升会计信息质量和保障社会公众利益方面发挥了重要作用。

但在取得成绩的同时，也存在会计师事务所“看门人”职责履行不到位、行业监管和执法力度不足、行业治理水平有待进一步提升、事中事后监管手段有待进一步创新等问题。为深入贯彻落实党中央决策部署，切实加强会计师事务所监管，充分发挥注册会计师审计鉴证作用，国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号），明确提出了规范财务审计秩序，促进注册会计师行业健康发展的总体要求、工作原则、具体措施。为抓好贯彻落实，我省结合近期财政部陆续出台的一系列制度规定以及省内实际情况，研究出台了《意见》。

《意见》的主要内容  

《意见》以提升注册会计师行业专业服务能力和职业操守为目标，坚持治标与治本结合、监管与服务并重、规范与发展同行，提出四个方面的主要任务。

一是开展注册会计师行业专项整治。依法整治财务审计领域各类违法违规行为，重点针对当前行业内较为突出的会计师事务所无证经营、注册会计师挂名执业、超出胜任能力执业、网络售卖审计报告等行为开展集中整治，区分不同情况依法依规严肃查处；梳理一批典型案例，加大曝光力度，对全社会、全行业形成警示。

二是建立规范高效的行政审批和监管运作机制。严格行业准入，依法依规开展会计师事务所行政审批，强化行业事中事后监管，加强信息化建设，健全监管机制，创新监管方式，加强部门联动，形成监管合力。

三是优化注册会计师行业执业环境。推动国家统一会计准则制度贯彻实施；推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设，有效遏制行业低价恶性竞争；规范银行函证业务，解决回函率不高、虚假回函等突出问题；加强行业诚信建设，净化行业底层土壤，营造风清气正的行业发展环境。

四是提升注册会计师行业执业能力。建立健全会计师事务所质量管理体系和自查自纠报告机制，提升会计师事务所审计风险承担能力和应对财务舞弊的能力，加强会计师事务所一体化管理，抓好审计准则和职业道德规范体系落实，完善行业人才选拔培养制度，提升注册会计师执业能力。

《意见》的落地实施  

一分部署，九分落实。为确保政策落实落细落地，《意见》明确了落实责任部门和单位，提出了具体保障措施。一是加强行业党建，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为注册会计师行业健康发展提供坚强的政治保障。二是强化组织领导，各级各有关部门各司其职，加强配合，协调解决注册会计师行业健康发展存在的重大问题。三是加大宣传力度，提升全社会对注册会计师行业的认知度和认同感，为注册会计师行业加快发展创造良好的外部环境。

下一步，省财政厅将按照习近平总书记关于注册会计师行业要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要批示精神，以《意见》出台为契机，紧抓质量提升主线，守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线，确保各项政策落地见效，努力构建部门协同、多方联动、社会参与的监管工作格局，完善注册会计师行业治理，提升财务审计质量，维护财经秩序，为全面贯彻落实“三高四新”战略定位和使命任务、推动全省经济高质量发展提供有力支撑。