指集团公司审计部对本部及所属各单位进行的各类审计项目或审计调查发现的问题，所属单位审计部门或履行内部审计职责的部门对本单位开展的各类审计项目或审计调查发现的问题。

指被审计单位或部门按照审计决定、审计报告的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及落实审计建议的过程。

审计发现问题整改台账

审计发现问题整改报告

1、负责分析查找审计发现问题原因，制定审计发现问题整改措施，填报整改台账。

2、分解审计发现问题的责任部门，根据具体问题制定整改措施、确定整改责任人。

3、组织实施整改措施，落实审计建议，按期完成整改工作。

4、按要求向业务主管部门和审计部门报送整改台账、整改报告及支撑性材料。

被审计单位对审计发现问题整改落实负有主体责任，单位主要负责人为整改工作第一责任人；业务主管部门负有监督管理责任，审计部门负有审计整改工作的督促检查责任。

被审计单位要重视和加强对整改工作的领导，主要负责人要认真履行第一责任人职责，亲自督办重要问题、协调重要环节。对审计发现问题和提出的意见建议，被审计单位要制定整改措施，明确整改责任人、目标要求和完成时限，压实整改责任，落实整改事项。

对审计发现的能够及时纠正错误的问题，要根据整改要求，通过调整相关账务、收回有关资金、健全规章制度和完善业务流程等方式进行整改。

对审计发现的已经发生但无法复原或更正的问题，要立即停止并通过制定预防措施、强化管理、落实责任、加强考核等方式进行整改。

对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，要深挖问题原因，完善体制机制，弥补管理漏洞，从根本上解决问题。

内部审计审计组组长在出具正式审计报告后5个工作日内，根据审计报告所列问题和审计建议建立整改台账。

被审计单位应在正式内部审计报告送达之日起60日内完成整改。

内部审计组组长在收到被审计单位报送整改台账5个工作日内完成限时整改问题整改情况的审核工作，交由分管领导复核。

外部审计中涉及领导干部经济责任审计自审计结果文书送达被审计单位之日起90日内完成整改。

对拒不整改、虚假整改、拖延整改的审计发现问题，根据问题实际情况，经相关领导批准后，由审计部门移交至同级纪检监察机构进行处理。

经整改督促后敷衍应付或未及时采取整改措施；超出整改期限，无正当理由，未执行或拖延执行向审计部门报送整改台账、整改方案或整改结果。